Evaluación al sistema de control interno del mantenimiento y operación de la infraestructura civil de la Empresa Eléctrica Regional Centro Sur C.A. – período 2022-2023
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Date
2026-04-10
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Publisher
Universidad de Cuenca. Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
Abstract
Internal control is a fundamental component for ensuring administrative efficiency and the proper use of public and private resources within mixed-ownership companies. In this context, the present study analyzes the Internal Control System of the Civil Works Department, part of the Administrative and Financial Directorate of Empresa Eléctrica Regional Centro Sur C.A. the analysis focuses on the eleven processes that make up Operational Management Model, whit the objective of identifying strengths, weaknesses, and areas requiring improvement within institutional operations. The evaluation was conducted using structured questionnaires developed in accordance whit the Internal Control Standards issued by the Office of the Comptroller General of the Stade of Ecuador. These standards provide guidelines aimed at promoting transparency, regulatory compliance, and the reliability of financial information in that administer public resources. The results revealed several findings that highlight opportunities to enhance the design, implementation, and effectiveness of the current Internal Control System. In response to these observations, an improvement proposal was developed, which includes a proposal Action Plan designed to ensure the implementation of the recommendations presented in the Internal Control report. Additionally, an Interna Control Manual was prepared to standardize and regulate the procedures associated whit the Operational Management Model. Together, these instruments aim to strengthen administrative practices and promote a more organized, ethical, and efficient management within the company.
Resumen
El control interno constituye un pilar fundamental para asegurar la eficiencia administrativa y la correcta utilización de los recursos públicos y privados dentro de las empresas de carácter mixto. Bajo esta premisa, el presente trabajo de titulación analiza el Sistema de Control Interno en el Departamento de Obras Civiles perteneciente a la Dirección Administrativa Financiera de la empresa Eléctrica Regional Centro Sur C.A., enfocándose en los once procesos que integran el Modelo de Gestión Operativa. El objetivo central es reconocer fortalezas, deficiencias y aspectos susceptibles de mejora dentro de la gestión institucional. La evaluación se realizó mediante cuestionarios diseñados a partir de las Normas de Control Interno emitidas por la Contraloría General del Estado, las cuales establecen lineamientos destinados a promover la transparencia, el cumplimiento normativo y la confiabilidad de la información financiera en entidades que administran recursos del sector público. Los resultados permitieron identificar diversos hallazgos que evidencian oportunidades de optimización en el funcionamiento del sistema. Como respuesta a estas observaciones, se elaboró una propuesta de mejoramiento que incluye una propuesta de Plan de Acción orientado a garantizar la aplicación de las recomendaciones planteadas en el Informe de Control Interno. Además, se formuló un Manual de Control Interno que estandariza y regula los procedimientos asociados a la Gestión Operativa, con el propósito de fortaleces las prácticas administrativas y fomentar una gestión más organizada integra y eficiente dentro de la empresa.
Keywords
Contabilidad, Gestión activos, Riesgo operativo
Citation
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TCON; 1484
Código de tesis
Grado Académico
Contador Público Auditor