Análisis comparativo mediante modelos matemáticos para la medición de las perdidas crediticias esperadas según NIIF 9 Instrumentos Financieros para la empresa Quimicalzen Cia Ltda para el periodo 2021
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Date
2023-03-14
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Publisher
Universidad de Cuenca
Abstract
In this paper, we first use the Altman model to classify clients according to their risk zone, in the
first place, Altman model to classify customers according to the risk zone in which they are
located. Then, expected credit losses are calculated using the Logit and Markov Chains models.
Finally, a comparative analysis of the results with the expected credit loss of the company and
the one indicated by the Internal Tax Regime Law, LRTI, is carried out. It is concluded that the
percentage used for the measurement of expected credit losses of unrelated trade receivables of
Quimicalzen should be higher, according to the models applied.
Resumen
En el presente trabajo se emplea, en primer lugar, el modelo Altman para catalogar a los clientes
según la zona de riesgo en la que se encuentran. Después, se calcula las pérdidas crediticias
esperadas mediante los modelos Logit y Cadenas de Markov. Finalmente se realiza un análisis
comparativo de los resultados con la pérdida crediticia esperada de la empresa y la señalada por
la Ley de Régimen Tributario Interno, LRTI. Se concluye que el porcentaje empleado para la
medición de las pérdidas crediticias esperadas de las cuentas por cobrar comerciales no
relacionadas de la empresa Quimicalzen debería ser mayor, de acuerdo a los modelos aplicados.
Keywords
Contabilidad, Créditos, Cuentas por cobrar
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TCON;1345