Implementación del Modelo de Flat Tax. Una alternativa tributaria en Ecuador
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Date
2025-09-22
Authors
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Publisher
Universidad de Cuenca
Abstract
In Ecuador, the current tax system exhibits high levels of evasion and profound inequity, highlighting the urgent need for structural reform. The flat tax model characterized by a single proportional rate and an exemption threshold, emerges as an alternative to simplify regulations and unify fiscal obligations, countering the existing fragmentation caused by special regimes and exemptions. While this proposal promises a more transparent, efficient, and fair system, its viability depends on its implementation alongside deep and sustainable institutional reforms. Its effectiveness hinges on alignment with an integrated constitutional framework, ensuring transparency in its adoption and the active communication of fiscal objectives and impacts to prevent retroactive effects or breaches in legal expectations. Moreover, its design must guarantee protection of the minimum vital income, preserve a reasonable degree of progressivity through compensatory mechanisms, and respect key principles such as legality, equity, simplicity, revenue sufficiency, and legal certainty. Only with clear, inclusive, and participatory regulations, grounded in a robust institutional foundation, can the flat tax successfully modernize Ecuador’s tax system without compromising the state’s capacity to finance its social functions or violating the core principles enshrined in the Constitution. Otherwise, the model could prove socially unjust and incompatible with the existing legal framework.
Resumen
En Ecuador, el actual sistema tributario muestra altos niveles de evasión y una profunda inequidad, lo que evidencia la urgente necesidad de una reforma estructural. El modelo de flat tax, con una única tasa proporcional y un umbral de exención, surge como alternativa para simplificar las regulaciones y unificar las obligaciones fiscales, frente a la fragmentación actual derivada de regímenes especiales y exoneraciones. Si bien esta propuesta promete un sistema más transparente, eficiente y justo, solo será viable si se implementa junto a reformas institucionales profundas y sostenibles. Su efectividad dependerá de su adecuación a un marco constitucional integral, garantizando transparencia en su adopción, así como una comunicación activa de objetivos y efectos fiscales, para evitar impactos retroactivos o rupturas en las expectativas legales. Además, su diseño debe asegurar la protección del mínimo vital, mantener un grado razonable de progresividad mediante mecanismos compensatorios, y respetar principios como legalidad, equidad, simplicidad, suficiencia recaudatoria y seguridad jurídica. Solo con normas claras, inclusivas, participativas, y acogidas en un sólido soporte institucional, el flat tax podrá modernizar exitosamente el sistema tributario ecuatoriano, sin comprometer la capacidad estatal para financiar sus funciones sociales ni vulnerar los principios fundamentales consagrados en la Constitución, caso contrario el modelo podría resultar socialmente injusto y contrario al marco jurídico vigente.
Keywords
Derecho, Mínimo vital, Efectos fiscales
Citation
Código de tesis
M; 290
Código de tesis
Grado Académico
Abogado