Gestión de riesgos financieros en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa Biblián Ltda. Propuesta de mejora para su sostenibilidad y crecimiento
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Date
2026-04-17
Authors
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Publisher
Universidad de Cuenca. Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
Abstract
The Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa Biblián Ltda. (COAC CB) operates in a dynamic financial environment that requires the continuous strengthening of risk management practices. This study evaluated its exposure to major financial risks and formulated strategies to enhance financial stability and decision-making. A mixed-methods approach was applied, combining quantitative financial analysis—through Value at Risk (VaR), sensitivity analysis, and stress testing—with qualitative insights obtained from expert interviews, allowing for a comprehensive assessment of financial performance, control gaps, and improvement opportunities. The findings reveal that although total assets increased by 22.7%, this growth did not translate into proportional improvements in profitability and operational efficiency, as net income declined from 7.17% in 2022 to 0.70% in 2024. The cooperative also showed increased dependence on external liabilities and limited capital and reserve accumulation, reducing its capacity to absorb potential losses. Furthermore, delinquency rose from 0.52% to 3.37%, underscoring the need to strengthen credit evaluation and monitoring processes. Consequently, the study proposes strategic actions aimed at correcting structural mismatches, diversifying the loan portfolio, strengthening liquidity management, optimizing risk-adjusted profitability, and reinforcing institutional solvency to ensure long-term financial sustainability.
Resumen
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa Biblián Ltda. (COAC CB) opera en un entorno financiero dinámico que exige el fortalecimiento continuo de su gestión de riesgos; por ello, esta investigación evaluó su exposición a los principales riesgos financieros y formuló estrategias para mejorar la estabilidad y la toma de decisiones, mediante una metodología mixta que combinó análisis cuantitativo —utilizando herramientas como Value at Risk (VaR), análisis de sensibilidad y pruebas de estrés— con un enfoque cualitativo basado en entrevistas a expertos, lo que permitió obtener una visión integral, identificar brechas de control y reconocer oportunidades de mejora; los resultados evidencian que, pese a un crecimiento de activos del 22,7%, no se logró una mejora proporcional en rentabilidad y eficiencia, observándose una reducción de la utilidad neta del 7,17% en 2022 al 0,70% en 2024, además de mayor dependencia de obligaciones externas y limitada acumulación de capital y reservas, lo que restringe la capacidad de absorción de pérdidas, mientras que el incremento de la morosidad del 0,52% al 3,37% confirma la necesidad de fortalecer la evaluación y el monitoreo crediticio; en consecuencia, se proponen estrategias orientadas a corregir descalces estructurales, diversificar la cartera, fortalecer la liquidez, optimizar la rentabilidad ajustada al riesgo y robustecer la solvencia patrimonial.
Keywords
Finanzas, Análisis económico, Rentabilidad, Estrategia financiera
Citation
Código de tesis
TM4; 2771
Código de tesis
Grado Académico
Magister en Finanzas con Mención en Riesgos Financieros