Impacto de las Medidas de Alivio Financiero en el Índice de Morosidad reportado por los Bancos Comerciales del Ecuador entre el período 2019-2024
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Date
2026-03-11
Authors
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Publisher
Universidad de Cuenca. Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
Abstract
The COVID-19 pandemic caused an unprecedented health and economic crisis, with significant impacts on Ecuador's financial system. In response to this situation, the government implemented financial relief measures, such as Resolution 569-2020-F and the Organic Law on Humanitarian Support, aimed at deferring and restructuring credit obligations.
The objective of this study is to analyze the impact of these measures on the evolution of the delinquency rate reported by Ecuadorian commercial banks during the period 2019–2024, as well as to evaluate their effects on provisions, profitability, and income tax. The research adopts a quantitative and longitudinal approach, using financial information published by the Superintendency of Banks of Ecuador. The database is structured as a data panel that combines the temporal and cross-sectional dimensions, allowing for the analysis of the behavior of financial institutions over time. Methodologically, econometric panel data models are used, specifically fixed effects and random effects models, selected using the Hausman test. In addition, an adjusted delinquency index is constructed that incorporates the restructured and deferred portfolio, in order to approximate the actual credit risk assumed by banks. The results show that financial relief measures helped to contain the increase in the delinquency rate in the short term. However, the analysis reveals that the reported delinquency rate did not fully reflect credit risk due to the accounting reclassification of loans, which led to a temporary underestimation of the risk to the stability of the financial system.
Resumen
La pandemia del COVID-19 generó una crisis sanitaria y económica sin precedentes, con impactos significativos sobre el sistema financiero ecuatoriano. Ante este escenario, el Estado implementó medidas de alivio financiero, como la Resolución 569-2020-F y la Ley Orgánica de Apoyo Humanitario, orientadas al diferimiento y reestructuración de obligaciones crediticias. El objetivo del presente estudio es analizar el impacto de dichas medidas sobre la evolución del índice de morosidad reportado por los bancos comerciales ecuatorianos durante el período 2019–2024, así como evaluar sus efectos sobre provisiones, rentabilidad e impuesto a la renta. La investigación adopta un enfoque cuantitativo y longitudinal, utilizando información financiera publicada por la Superintendencia de Bancos del Ecuador. La base de datos se estructura como un panel de datos que combina la dimensión temporal y transversal, permitiendo analizar el comportamiento de las entidades financieras en el tiempo. Metodológicamente, se emplean modelos econométricos de panel de datos, específicamente modelos de efectos fijos y efectos aleatorios, seleccionados mediante la prueba de Hausman. Además, se construye un índice de morosidad ajustada que incorpora la cartera reestructurada y diferida, con el fin de aproximar el riesgo crediticio real asumido por los bancos. Los resultados evidencian que las medidas de alivio financiero contribuyeron a contener el incremento del índice de morosidad en el corto plazo. Sin embargo, el análisis revela que la morosidad reportada no reflejó plenamente el riesgo crediticio, debido a la reclasificación contable de créditos, lo que generó una subestimación temporal del riesgo sobre la estabilidad del sistema financiero.
Keywords
Contabilidad, COVID-19, Morosidad, Bancos comerciales, Medidas de alivio financiero
Citation
Código de tesis
TCON; 1462
Código de tesis
Grado Académico
Licenciado en Contabilidad y Auditoría