El delito de defraudación tributaria por la utilización de gastos por operaciones con empresas fantasmas en el Ecuador
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Date
2023-06-15
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Volume Title
Publisher
Universidad de Cuenca
Abstract
This paper aims to present a brief analysis of the elements that make up the criminal type "tax
fraud", focusing mainly on the commission of this crime through the use of expenses for
contracting with ghost companies, a situation that today has become a concern for the tax
administration, due to the high level of tax evasion as well as the few controls and legal
limitations that the State has at the time of sanctioning this type of crime; This is due to the
fact that one of the main modus operandi for tax evasion has been the use of phantom or non-
existent companies, which, at the time of taking it to the administration of justice, presents
complications and particular situations of adequacy to the criminal type, so that in many cases
it is impossible to punish those natural or legal persons, who end up getting away with this
type of crime against the tax administration.
Resumen
Este trabajo pretende presentar un análisis sucinto respecto de los elementos que configuran
al tipo penal “defraudación tributaria”, centrándonos principalmente en la comisión de este
delito a través de la utilización de gastos por contratar con empresas fantasmas, situación
que hoy en día, se ha vuelto preocupante para la administración tributaria, debido al elevado
nivel de la evasión tributaria así como a los escasos controles y limitaciones legales con las
que se encuentra el Estado al momento de sancionar por este tipo penal; esto en razón de
que, uno de los principales modus operandi para la evasión de impuestos ha sido la utilización
de empresas fantasmas o inexistentes, particular que, al momento de llevarlo a la
administración de justicia, presenta complicaciones y situaciones particulares de adecuación
al tipo penal, por lo cual, en mucho de los casos resulta imposible sancionar a aquellas
personas naturales o jurídicas, que terminan saliendo impunes frente al cometimiento de este
tipo de delitos contra la administración tributaria.
Keywords
Derecho Penal, Delito, Empresas fantasma
Citation
Código de tesis
P;1028
Código de tesis
Grado Académico
Abogada de los Tribunales de Justicia de la República y Licenciada en Ciencias Políticas y Sociales